全球热门:ST摩登: 前期差错更正的审核报告

关于摩登大道时尚集团股份有限公司

      中喜特审 2023T00392 号

   中喜会计师事务所（特殊普通合伙）

(相关资料图)

   地址：北京市东城区崇文门外大街11 号新成文化大厦A 座11 层

   邮编：100062

   电话：010-67085873

   传真：010-67084147

   邮箱：zhongxi@zhongxicpa.net

                目   录

           内    容       页 次

一、前期差错更正的审核报告           1- 2

二、关于前期会计差错更正的专项说明       3-4

三、会计师事务所营业执照及资质证书

            中 喜 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

          ZHONGXI CPAs （ SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP ）

         关于摩登大道时尚集团股份有限公司

                                       中喜特审 2023T00393 号

摩登大道时尚集团股份有限公司全体股东：

     我们接受委托，对摩登大道时尚集团股份有限公司（以下简称“摩登大道”）

管理层编制《关于摩登大道时尚集团股份有限公司前期差错更正的专项说明》

                                 （以

下简称“专项说明”）进行专项审核。

    一、管理层对财务报表的责任

   根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错变更》、中国

证券监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信息披露编制规则第 19 号—财务

信息的更正及相关披露》等相关文件的规定编制专项说明是贵公司管理层的责任。

    二、注册会计师的责任

   我们的责任是在实施审核工作的基础上对上述专项说明发表审核意见。我们

按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。审计准则要求我们计划和

实施审核工作，以对上述专项说明是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过

程中，我们进行了审慎调查，实施了包括检查、重新计算等我们认为必要的审计

程序，并根据所取得的审计证据作出职业判断。除了对摩登大道实施 2022 年度

财务报表审计中所执行的与前期差错更正有关的审计程序外，我们并未对专项说

明所述的内容执行额外的审计程序，为了更好地理解摩登大道 2022 年度前期重

大差错更正的情况，本专项说明所述的内容应当与已审财务报表一并阅读。

   我们相信，我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。

地址：北京市东城区崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层

电话：010-67085873      传真：010-67084147        邮政编码：100062

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            中 喜 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

           ZHONGXI CPAs （ SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP ）

   三、审核意见

   我们认为，如中喜财审 2023S01912 号审计报告“二、形成保留意见的基础”

所述，我们仍无法获取充分适当的审计证据，判断投资南京嘉远新能源汽车有限

公司事项交易的商业合理性、交易价格的公允性，也无法判断管理层对其他权益

工具投资公允价值变动的是否准确；我们无法判断子公司旗下澳门 3500 店在

货跌价准备，但无法获取充分适当的审计证据，判断财务报表存货科目期初期末

是否准确；因前期差错更正报告的内容与我们出具的中喜财审 2023S01912 号审

计报告“二、形成保留意见的基础”所述内容高度重合，我们在中喜财审

公司前期差错更正专项说明表发表意见。

   本报告仅供摩登大道 2022 年度报告披露时使用，不得用于其他目的。与本

所年出具的《摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表审计报告》（中

喜财审 2023S01912 号）一并阅读，未经本会计师事务所书面认可，不得用于其

他目的。

中喜会计师事务所（特殊普通合伙）               中国注册会计师：

                               （项目合伙人）

                                               陈昱池

                               中国注册会计师：

                                               沈建平

         中国·北京                         二〇二三年六月二十九日

地址：北京市东城区崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层

电话：010-67085873      传真：010-67084147        邮政编码：100062

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                       摩登大道时尚集团股份有限公司关于前期会计差错更正的专项说明

            摩登大道时尚集团股份有限公司

            关于前期会计差错更正的专项说明

                (除特别说明外，金额单位为人民币元）

   摩登大道时尚集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），于 2022 年度发

现以下前期会计差错更正事项。本公司己对此前期会计差错进行了更正，并对 2021

年度合并及公司财务报表进行了追溯调整。根据《企业会计准则 28 号——会计政策、

会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信

息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等有关规定，将前期会计

差错更正情况说明如下：

   一、前期会计差错更正的原因

   （1）投资南京嘉远新能源汽车有限公司事项

   公司旗下子公司泰源壹号于 2021 年 6 月份向南京嘉远新能源汽车有限公司（以

下简称“南京嘉远”、 “标的公司”）投资 2.4 亿元人民币，持股 16.70%。2021 年 10 月    删除[wwf]: “

                                                        删除[wwf]: 投入

司的重大经营方案及决策情况、资产负债表、利润表、审计报告等资料,公司以基金

的名义向江苏省南京江北新区人民法院提起关于标的公司的股东知情权诉讼[案号：                   删除[wwf]: 委托北京市金杜（深圳）律师事务所

（2021）苏 0192 民初 8171 号]。截至 2021 年度财务报告报出日，由于摩登大道与

                                                        删除[wwf]: 该案一审审理中。

标的公司处于诉讼阶段，多次联系后标的公司仍未提供关于该投资款人民币 2.4 亿元

的资金去向及相关资料。因标的公司在 2021 年度审计期间未配合工作，公司未能了

解标的公司经营状况及财务状况。针对南京嘉远未提供资料事件，摩登大道及时通过

诉讼、友好协商等方式消除双方理解偏差，2022 年 5 月起，标的公司提供了相关经               删除[wwf]: 7

营和财务资料，管理层聘请了专业机构对标的公司进行了评估，根据深圳君瑞资产评

估所（特殊普通合伙）出具的君瑞评报字（2023）第 100 号《摩登大道时尚集团股

份有限公司以财务报告为目的的公允价值计量涉及其他权益工具投资—南京嘉远新

能源汽车有限公司 16.70%股权资产评估报告》，经评估测算，摩登大道委估的其他

权益工具投资—南京嘉远新能源汽车有限公司 16.70%股权账面价值为 24,000.00 万

元，评估后的公允价值为 8,154.61 万元，评估减值 15,845.39 万元，减值率 66.02%。

故前期差错更正 2021 年度财务报表。对投资标的公司事项追溯调整，调减其他权益

工具投资 158,453,900.00 元，调减其他综合收益 158,453,900.00 元。

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                          摩登大道时尚集团股份有限公司关于前期会计差错更正的专项说明

     （2）澳门存货跌价准备

     公司澳门 3500 店铺于 2021 年上半年采购 8430 万澳门元货品，虽然公司 2021                             设置格式[wwf]: 两端对齐

年度对在澳门经营的存货计提了存货跌价准备，但参数未考虑特定性影响，导致少计

提存货跌价准备。故前期差错更正 2021 年度财务数据。在原有基础上补计提存货跌

价准备 18,483,494.13 元；调增资产减值损失 18,776,956.87 元，其他综合收益

     上述事项的具体调整如下：

     ①投资南京嘉远新能源汽车有限公司事项

     追溯调整前期差错，减计 2021 年度其他权益工具投资 158,453,900.00 元，减

计 2021 年度其他综合收益 158,453,900.00 元，并更正期初数。

     ②澳门存货跌价准备

     追溯调整前期差错，减计 2021 年度存货 18,483,494.13 元，增计 2021 年度资

产减值损失 18,776,956.87 元，增计 2021 年度其他综合收益 293,462.74 元。

     二、上述事项对公司 2021 年度财务报表的影响

     （1）合并资产负债表

      报表项目          调整前金额               调整金额                 调整后金额

存货                    118,705,694.29     -18,483,494.13        100,222,200.16

其他权益工具投资              250,000,000.00    -158,453,900.00         91,546,100.00

其他综合收益                 14,009,500.51    -158,160,437.26       -144,150,936.75

未分配利润               -1,353,296,234.53    -18,776,956.87      -1,372,073,191.40

归属于母公司所有者权益合计         749,514,967.24    -176,937,394.13        572,577,573.11

     （3）合并利润表

        报表项目        调整前金额               调整金额                 调整后金额

资产减值损失                -63,380,977.07     -18,776,956.87        -82,157,933.94

净利润                   -20,717,397.57     -18,776,956.87        -39,494,354.44

归属于母公司股东的净利润          -20,717,397.57     -18,765,836.88        -39,483,234.45

                                         摩登大道时尚集团股份有限公司                          删除[wwf]:

                                                                     董事会         设置格式[wwf]: 右

                                第 4 页

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